В статье дадим детальную расшифровку КБК 18210501011011000110, расскажем какой налог нужно перечислить по данному коду и где его отразить в платежном поручении.
Расшифровка КБК 18210501011011000110: какой налог в 2019 году
КБК 18210501011011000110 используют организации на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы" чтобы перечислить налог.Расшифровка КБК 18210501011011000110
В платежном поручении УСН доходы нужно указывать именно КБК 18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды. Если компании нужно заплатить пени и штрафы, то код будет отличаться двумя цифрами (см. таблицу ниже).
Коды бюджетной классификации для УСН "доходы"
Таким образом, у компаний на УСН с объектом доходы один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней.
КБК 18210501011011000110: какое наименование платежа при уплате налога в 2019 году
В поле 104 платежного поручения по УСН ("Получатель") надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. В поле 24 укажите наименование платежа, например "налог при упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы" за 2018 год, сумма 10 000 рублей, без НДС". Образец платежки смотрите ниже.
Важно: Сверьте ваши коды в платежках с верными КБК страховых взносов и проставьте верный статус плательщика .
Если указать неверный КБК, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).
Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.
Смотрите видео о КБК 18210501011011000110. О кодах рассказывает Татьяна Новикова, к.э.н., аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ правительства Москвы.
Коды бюджетной классификации характеризуют финансовые операции, являясь способом группирования расходов и доходов, поступающих в бюджет страны. Знание кодов потребуется при формировании платёжного поручения на оплату налоговых платежей и взносов. Однако справочник кодов бюджетной классификации подлежит изменениям и корректировкам. Статья содержит КБК УСН доходы 2019 ИП, а также рассказывает о датахвнесения налоговых платежей и взносов.
В какие сроки необходимо уплатить налоги ИП на УСН в 2019 г
Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода, т.е., не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчётзначения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущегогода.
Платежидругими датами осуществляются при наступлении одного из случаев:
- при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
- если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.
Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2019 г.
Во избежание начисления пени и штрафов, платежи рекомендуется вносить до окончания регламентированных сроков.
Если дата платежа приходится на выходной либо нерабочий день, то внести плату разрешено не позже следующего рабочего дня.
КБК 2019 г. для ИП
КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Этот инструмент необходим для бесперебойного функционирования бюджетной системы, так как поток поступлений и количество расходов огромно.Структура кодировок позволяет конкретизировать, детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.
2018 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:
- введение новых кодовпо налогу с доходов от облигаций;
- дополнен перечень акцизных кодов.
КБК для УСН в 2019 году для ИП подразделяются:
- КБК для уплаты УСН за 2019 год для ИП для объекта «доходы»;
- КБК по УСН по объекту «доходы минус расходы» за 2019 год для ИП.
До конца прошлого годасуществовало 3 КБК для УСН для ИП. Ниже представлена информация оКБК по УСН доходы в 2019 году для ИП (колонка №2), а также объекту «доходы за вычетом расходов» (колонка №3):
До конца прошлого года оплатанижнего порогового значения налогового сбора осуществлялась на отдельный код, с 2019 года обязательно применять код единого налога.
Датой внесения платы считается день, указанный в платёжном поручении (с расчётного счёта ИП на счёт Казначейства). Обязательное условие: суммы на счету должно быть достаточно, чтобы покрыть платёж.
КБК для уплаты страховых взносов ИП
Наступление 2019 года внесло изменения в расчёт фиксированных платежей, уплачиваемых ИП. Ранее при расчёте применялась формула, привязывающая размер взноса к размеру МРОТ и тарифной ставки. С 2019 года действие формулы прекращено, размер платежей зафиксирован, зависимость отМРОТ и иных показателей отменена. При этом, при размереполученного дохода свыше 300 000 рублей, взносы в Пенсионный Фонд рассчитываются, как 1% от суммы превышения, пороговое значение ограничено предельными 8 фиксированными взносами.
Новый размер взносов составляет:
- ПФР (доходы менее 300 т.р.) – 26 545 р.;
- максимальный взнос (ПФР) – 212 360 р.;
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5 840 р.
Ниже представлены КБК для уплаты взносов для УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:
| ПФР | Медицинское страхование |
| 18210202140061110160 | 18210202103081013160 |
| Пени | |
| 1821020214006 2110160 | 18210202103082013160 |
| Штрафы | |
| 18210202140063010160 | 18210202103083013160 |
Если при формировании платёжного поручения был указан ошибочный код, необходимо написать обращение-заявление о переносе КБК в ИФНС или ПФР.
Фиксированные взносы предпринимателей без наёмного персонала должны были быть уплачены до 09.01.2018 года, а процент от превышения дохода – до 02.07.2018 г. Взносы за 2019 г. необходимо уплатить до 09.01.2019 г. (ОМС и ОПС для ИП без сотрудников), до 01.07.2019 г. («пенсионный» взнос при превышении доходов).
Чтобы использовать только актуальные КБК необходимо воспользоваться сайтом ИФНС nalog.ru, после чего:
- Выбрать вкладку «Налогообложение в РФ».
- Открыть страницу «Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых ФНС».
- Выбрать необходимый раздел (ИП).
- Найти через открывшийся перечень налогов, штрафов необходимый пункт, подпункт платежа.
- Перейти к таблице, выбрать корректный 20-тизначный код по описанию.
УСН доходы (6%)
КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
УСН доходы минус расходы (15%)
КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
Минимальный налог (до 01.01.2016)
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
ФАЙЛЫ
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» - это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН - Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН -- Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН - Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым . Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.
КБК УСН-доходы 2018 и 2019 года - изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. А в свете того, что с 2019 года порядок определения КБК регулируется новым НПА Минфина ― приказом от 08.06.2018 № 132н (вместо приказа от 01.07.2013 № 65н), он становится еще более остро. Так какие же КБК по УСН предусмотрены в 2018 - 2019 годах, расскажем в нашем материале.
Поменялись ли КБК для УСН в 2018-2019 годах
Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, аванс по которому необходимо уплачивать ежеквартально.
Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.
КБК УСН 2018-2019 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены были в 2017 году: отдельный КБК по нему был упразднен, и с тех пор платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».
С 2019 года значения КБК определяются согласно новому порядку, который утвержден приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н утратили силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). Но на КБК по УСН эта замена регулирующего НПА не повлияла.
А на что повлияла, узнайте .
Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах
Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:
- по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2018-2019 годах
Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018-2019 годах будут такими:
- для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
- для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.
По какому КБК платить минимальный налог в 2018-2019 годах на УСН
Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.
Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:
- минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
Итоги
КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Для чего нужны КБК
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Где необходимо указать КБК
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».